|
SORU 1-İhraç
kayıtlı teslimlerden doğan KDV iade/mahsup işlemlerinde ihraç
kayıtlı teslimlere ilişkin gümrük beyanname bilgilerinin sisteme
girildiği, gümrük beyannamelerinin onaylı örneğinin ibraz edilip
edilmeyeceği? |
CEVAP
1
İhraç kayıtlı teslimlere ilişkin gümrük
beyannamelerinin onaylı örneğinin ibrazı gerekmektedir. ( Aksi yönde bir
düzenleme yapılmamıştır) |
|
SORU 2-İadesi
talep edilmeyen tam ve kısmi istisna kapsamındaki işlemlere
ilişkin belgelerin ibraz edilip edilmeyeceği? |
|
CEVAP 2
İadesi talep edilmese dahi istisnadan
yararlanmanın şartı olarak tam ve kısmi istisna kapsamındaki işlemlere
ilişkin belgelerin ibraz edilmesi gerekmektedir.
|
|
|
SORU
3-İnternet
ortamında direk ihracat listelerinin gönderildiğinde gümrük beyanı ve yurt
dışı faturalarının ibrazına gerek olmadığı halde ihraç kayıtlı satışların
listesi de internet ortamında gönderildiğinde gümrük çıkış beyannamelerinin
ve ihraç kayıtlı faturaların neden istenildiği sorulmaktadır? |
|
CEVAP 3
Direk ihracatlar için 53 No’lu sirkülerde ve
KDV iadesi risk analiz kılavuzunda yurtdışı fatura ve gümrük
beyanlarının ibrazına gerek olmadığı belirtilmekte ancak ihraç kayıtlı
satışlar için bir ibare bulunmadığı görülmektedir.
|
|
|
SORU
4-SSK
ve vergi mahsuplarını cari dönemden talep edildiğinden Risk Analiz
Raporlarının cari dönem sonundan sonra ( ilgili ayı takip eden ayın 5. Günü)
sistemden alındığından; hatalı ve olumsuz firmalar çıktığında SSK
mahsuplarında ilgili ayın sonuna kadar vadesi olduğundan sıkıntı
yaşadıklarını söylemektedirler. |
|
CEVAP 4
BA ve BS formlarının ay sonlarına kadar
verildiğinden Risk Analiz Raporunda BA ve BS formlarının verilmesinden
sonra KDV iade raporu üretmektedir. Bu nedenle SSK mahsuplarını geçmiş
dönem alacaklarından mahsup talep etmeleri ya da bir ay geriden gelerek
mahsup talep etmeleri mükellefe anlatılmaktadır.
|
|
|
SORU
5-İade
alacağını YMM raporuyla almak isteyen mükellef YMM’ nin rapor
düzenleme sınırını aşan kısmını mahsup yoluyla giderip, kalan
kısmı YMM raporuyla alabilir mi? |
|
CEVAP 5
Tam tasdik sözleşmesi olması halinde iadede
herhangi bir sınırlama yoktur. Ancak tam tasdik sözleşmesi olmaması veya
süresinde sözleşme düzenlenmemesi halinde belirli bir limitin üzeri için
YMM iade raporuyla iade alınamaz. Ancak mahsup yapıldıktan sonra kalan
kısmın limitin altına düşmesi halinde YMM raporuyla iade alınabilir.
|
|
|
SORU
6-Binek
otomobillerin alımında ödenen KDV indirim konusu yapılabilir mi? |
|
CEVAP 6
KDV kanununun 30/b maddesinin hükmüne göre,
faaliyetlerde kısmen veya tamamen binek otomobillerin kiralanması ve
çeşitli şekillerde işletilmesi olanların bu amaçla kullandıkları binek
otomobillerin alış belgelerinde gösterilen KDV hariç olmak üzere, binek
otomobil alımında yüklendikleri KDV’ nin indirimi mümkün
bulunmamaktadır.
Binek otomobil işletmeciliği ile uğraşan
mükelleflerin işletme amacı dışında satın aldıkları binek
otomobillerinin alış belgelerinde gösterilen KDV’ nin indirimi mümkün
bulunmamaktadır.
|
|
|
SORU 7-İadesi
talep edilmeyen tam ve kısmi istisna kapsamındaki işlemlere ilişkin
belgelerin ibraz edilip edilmeyeceği? |
|
CEVAP 7
İadesi talep edilmese dahi istisnadan
yararlanmanın şartı olarak tam ve kısmi istisna kapsamındaki işlemlere
ilişkin belgelerin ibraz edilmesi gerekmektedir.
|
|
|
SORU
8- İade
hakkını devreden KDV olarak kullanan mükellef sonradan düzeltme beyanı
vermek suretiyle iadeyi nakden ya da mahsuben alabilir mi? |
|
CEVAP 8
Tam istisna kapsamındaki iade alınacak tutar teslim
edilen mallar için yüklenilen KDV’lerle tespit edilmekte olup, 96 seri No’lu KDV
Genel Tebliğinde, mükelleflerin daha sonra verecekleri düzeltme beyannameleri
ile iade tutarı devreden KDV’lerinden çıkartılıp, bu miktarların iade edilecek
KDV olarak gösterilerek iadelerini alabilir. |
|
|
SORU
9-KDV
iadesi almak istediğim dosyamda kullandığım alışlarıma ait belgeleri
düzenleyen şahsın sahte belge de düzenlediğini öğrendim. Bu konuda zarar
görmek istemiyorum ne yapabilirim?
|
|
CEVAP 9
Sahte belge düzenleyen mükelleflerden
yaptığınız alışları KDV iade dosyanızda kullandıysanız ;
- Düzeltme beyannamesi vermek suretiyle söz konusu
alışlarınızı KDV indiriminizden çıkartabilirsiniz.
- Düzeltme beyannamesi vermeyi tercih
etmediğiniz takdirde olumsuz alışlarınıza ait KDV nin 4 katı tutarında teminat
vermek şartıyla genel esaslara dönüş sağlayabilirsiniz.
- Eğer olumsuz alışınızın dönemi zaman aşımına
uğramışsa, müteselsil sorumluluğunuz bulunmamaktadır.
- Sahte belge düzenleyen mükelleflerden söz
konusu alışlar için KDV tevkifatı yapılmış ve tevkifat vergi dairesine ödenmiş
ise tevkifat yaptığınız alışlarınızdan dolayı müteselsil sorumluluğunuz
bulunmayacaktır.
|
|
|
SORU 10-KDV
mükellefleri tarafından geçmiş vergilendirme dönemlerinden biri için
düzeltme beyannamesi verilmesi halinde en son verilen KDV beyannamesi dahil
aradaki tüm beyannamelerin ayrı ayrı düzeltilmesi gerekli midir?
|
|
CEVAP 10
KDV mükellefleri tarafından geçmiş
vergilendirme dönemlerine ilişkin olarak düzeltme beyannamesi verilmesi
halinde en son KDV beyannamesi de dahil olmak üzere aradaki tüm KDV
beyannamelerinin buna göre düzeltilmesi gerekmektedir.
|
|
|
SORU 11-KDV
iade listelerini yüklerken hata mesajı verdi, ne yapabilirim?
|
|
CEVAP 11
Lütfen E- Beyanname danışma hattı 4400435’i
arayınız.
|
|
|
SORU 12-İhracattan
doğan KDV iade alacağımızı elektrik, doğalgaz borçlarına mahsup edebilir
miyim?
|
|
CEVAP 12
İhracattan doğan vergi alacağını kendi vergi
ve SSK borçlarına mahsup talep edilebilir. Ancak indirimli orandan doğan
iade alacaklarının doğalgaz ve elektrik borçlarına mahsubu istenebilir. |
|
|
|
|
|
|
©2011-2012 Her Hakkı Saklıdır.
T.C. İstanbul Vergi Dairesi
Başkanlığı
|
|
|
|
|
|
|
