KDV İADE VE MAHSUP İŞLEMLERİNDE ARANACAK BELGELER (01.01.2005)

İADE HAKKI DOĞURAN İŞLEM

İADEDE ARANACAK BELGELER

MAHSUPTA ARANACAK BELGELER

11/1-A

DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL' YE KADAR OLAN İADELERDE

MAL İHRACI

1- Gümrük beyannamesi (aslı veya noter, gümrük idaresi yada YMM'ce onaylı

örneği)

Beyannamelerin aslı veya örneği yerine bunların listesinin de verilmesi

yeterlidir, bu takdirde listede beyannamenin tarihi, sayısı, ihraç edilen

yeterlidir, bu takdirde listede beyannamenin tarihi, sayısı, ihraç edilen malın

cinsi, miktarı ve tutarı, gümrük kapısının ismi, varış ülkesi, imalatçının

adı-soyadı veya unvan ıintaç ve çıkış tarihlerine yer verilir.

adı-soyadı veya ünvanı intaç ve çıkış tarihlerine yer verilir.

2- Satış faturalarının fotokopisi veya listesi

3- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek katma değer

vergisi listesi ile ihraç edilen malın bünyesine giren vergi miktarına iliş

vergisi listesi ile ihraç edilen malın bünyesine giren vergi miktarına ilişkin

hesaplamaları gösterir tablo

Dış Ticaret Sermaye Şirketleri ve Sektörel Dış Ticaret Şirketleri ihracatına

aracılık ettikleri mükelleflerin indirilecek katma değer vergisi listesini

aracılık ettikleri mükelleflerin indirilecek katma değer vergisi listesini de

verirler.

Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat

aranmaksızın mahsup işlemi yapılır.

DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL' Yİ AŞAN İADELERDE

İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik

varsa sınırsız yok ise 209.000.YTL'ye kadar)

31 No.lu YMM Tebliği

11/1-A

DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL' Ye KADAR OLAN İADELERDE

HİZMET İHRACI

1- Yurt dışındaki müşteri adına düzenlenen faturanın aslı veya fotokopi

1- Yurt dışındaki müşteri adına düzenlenen faturanın aslı veya fotokopisi

2- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi

2- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi ile ihraç

edilen hizmet nedeniyle yüklenilen vergi miktarına ilişkin hesaplamala

edilen hizmet nedeniyle yüklenilen vergi miktarına ilişkin hesaplamaları gösterir

tablo

3- Münhasıran 4389 Sayılı Bankalar Kanunu hükümlerine göre faaliyette bulunan

Bankalar veya Özel Finans Kurumlarınca düzenlenmiş Döviz Alım Belgesi aslı veya

ilgili banka veya özel finans kurumu şubesince onaylanmış örneği yada dövizin

yurt dışından geldiğini gösteren bankadan alınmış belge.

Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat

aranmaksızın mahsup işlemi yapılır.

DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL.'YI AŞAN İADELERDE

İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise

209.000.YTL'ye kadar)

31 No.lu YMM Tebliği

11/1-B

YOLCU BERABERİ EŞYA İHRACINDA (43 Seri No.lu Tebliğ)

YOLCU BERABERİ

DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL.'YE KADAR OLAN İADELERDE

1-Gümrükçe onaylı satış faturası veya fatura/çek aslı veya fotokopisi,

2- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi

2- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi ile ihraç

edilen malın bünyesine giren vergi miktarına ilişkin hesaplamaları göst

edilen malın bünyesine giren vergi miktarına ilişkin hesaplamaları gösterir tablo

3- İadenin yetki belgeli aracı firma tarafından yapılması halinde bu firm

3- İadenin yetki belgeli aracı firma tarafından yapılması halinde bu firmaların

gönderdiği icmallerin fotokopisi.

Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat

aranmaksızın mahsup işlemi yapılır.

DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL.'Yİ AŞAN İADELERDE

İnceleme raporu teminat veya YMM raporu (Tam tasdik olsun olmasın

53.000.YTL.'ye kadar) 31 no.lu YMM Tebliği

BAVUL TİCARETİNDE (61 Seri No.lu Tebliğ)

DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL.'YE KADAR OLAN İADELERDE

1-Gümrükçe onaylı özel faturanın aslı veya fotokopisi,

2- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi

2- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi ile ihraç

edilen malın bünyesine giren vergi miktarına ilişkin hesaplamaları göst

edilen malın bünyesine giren vergi miktarına ilişkin hesaplamaları gösterir tablo

3- Münhasıran 4389 Sayılı Bankalar Kanunu hükümlerine göre faaliyette bulunan

Bankalar veya Özel Finans Kurumlarınca düzenlenmiş Döviz Alım Belgesi aslı veya

ilgili banka veya özel finans kurumu şubesince onaylanmış örneği.

Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat

aranmaksızın mahsup işlemi yapılır.

DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL.'Yİ AŞAN İADELERDE

İnceleme raporu teminat veya YMM raporu (Tam tasdik olsun olmasın

53.000.YTL.'ye kadar) 31 no.lu YMM Tebliği

11/1-B

DÖNEM İTİBARİYLE 1.000.YTL.'YI AŞMAYAN İADELERDE

MAHSUP YOK

TÜRKİYE'DE İKAMETGAHI, İŞYERİ, KANUNİ VE İŞ MERKEZİ BULUNMAYANLAR TAŞIMACILIK FALİYETLERİ

Bu Tebliğe ekli "iade talep formu", (90 Seri No.lu KDV Genel Tebliği)

İadenin herhangi bir aracı tarafından talep edilmesi halinde noter onaylı "Vekaletname"belgesi,

Fuar, panayır ve sergilere katılanların gerçek kişi olması, taşımacılığın sürücü tarafından kendi adına yapılması halinde bunlara ait pasaportların noter onaylı fotokopisi,

Kendi ülkelerinde vergi mükellefiyetini gösteren "vergi mükellefiyeti" belgesi, (iadenin tekrarlanması durumunda bu belgenin yeniden ibrazına gerek bulunmamaktadır)

Yapılan harcamalara ilişkin olarak Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre düzenlenmiş fatura veya serbest meslek makbuzunun asılları veya noter onaylı suretleri,

Yabancı taşımacılık faaliyetinde bulunanlar bu belgelere ek olarak aşağıdaki belgeleri de eklemek zorundadırlar;

Taşımacılık faaliyetine ilişkin olarak TIR karnesinin Türkiye'ye giriş çıkış tarihlerini gösteren dip koçanın veya transit beyannamesinin onaylı örneği,

Taşımanın yapıldığı aracın plakasının ve taşıma işini yapan kişi/firmanın isminin yer aldığı belgelerin asılları veya noter onaylı suretleri

DÖNEM İTİBARİYLE 1.000.YTL'Yİ AŞAN İADELERDE

Vergi İnceleme Raporu veya Teminat

11/1-C

DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL.'YE KADAR OLAN İADELERDE

İHRAÇ KAYITLI SATIŞ

1- Gümrük beyannamesi (aslı veya noter, gümrük idaresi yada YMM'ce onaylı

örneği

2- İhraç kayıtlı teslimin gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi

3- İhraç kaydıyla satışlara ilişkin fatura fotokopisi veya liste

4- Bavul ticareti kapsamında ihracat yapanlara satış yapılması halinde ihracatçıdan

temin edilen ve münhasıran 4389 Bankalar Kanunu hükmelirine göre faaliyette

bulunan bankalar veya özel finans kurumlarınca düzenlenmiş döviz alı

bulunan bankalar veya özel finans kurumlarınca düzenlenmiş döviz alım belgesi

aslı veya ilgili banka veya özel finans kurumu şubesince onaylanmış örn

aslı veya ilgili banka veya özel finans kurumu şubesince onaylanmış örneği.

Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat

aranmaksızın mahsup işlemi yapılır.

DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL.'Yİ AŞAN İADELERDE

İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise

209.000.YTL-TL.'ye kadar)

31 No.lu YMM Tebliği

13/A

DÖNEM İTİBARİYLE 200.YTL.'YE KADAR OLAN İADELERDE

DENİZ HAVA VE DEMİR

YOLU TAŞIMA

1-Teslim edilen aracın iktisabı veya tadil,bakım,onarım hizmetine ilişkin alış ve

ARAÇLARININ TESLİMİ,

giderlere ait belgelerin fotokopileri ile satış faturası veya hizmet faturasının

BAKIMI VE ONARIMI

fotokopileri veya listeleri)

fotokopileri veya listeleri

DÖNEM İTİBARİYLE 200.YTL.'Yİ AŞAN İADELERDE

İnceleme raporu teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yoksa

209.000.YTL-TL.kadar)

31 No.lu YMM Tebliği

13/B

DÖNEM İTİBARİYLE 200.YTL.'YE KADAR OLAN İADELERDE

DENİZ VE HAVA

TAŞIMA ARAÇLARI

1-Alış ve satış faturalarının fotokopileri veya listeleri

İÇİN LİMAN VE HAVA

MEYDANLARINDA

DÖNEM İTİBARİYLE 200.YTL.'Yİ AŞAN İADELERDE

YAPILAN TESLİMLER

01.01.2004 tarihinden itibaren kaldırılmış olup, geçmiş dönemleri kapsamaktadır.

İnceleme raporu teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yoksa

209.000.YTL-TL.kadar)

31 No.lu YMM Tebliği

13/B

Uluslar arası taşıma seferi yapan gemilere yapılan su,kumanyave bunun gibi tes-

DENİZ VE HAVA

limler (Bu istisna kanunun 11 ve 12.maddelerine göre ihracat istisnası kapsamın

TAŞIMA ARAÇLARI

da değerlendirilmektedir.)

İÇİN LİMAN VE HAVA

MEYDANLARINDA

DÖNEM İTİBARİYLE 200.YTL.'YA KADAR OLAN İADELERDE

YAPILAN TESLİMLER

1-Gümrük beyannamesi

2-Teslim edilen mallara ait ilgili gümrük idaresince onaylı listesi

3-Alış ve satış belgeleri(imalatçılarda sadece satış belgeleri) fotokopisi veya lis-

3-Alış ve satış belgeleri (imalatçılarda sadece satış belgeleri)fotokopisi veya lis-

tesi

4-Hizmet ile ilgili faturanın aslı veya noterce yada YMM'ce onaylı örneği

Kumanya listesi

Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat

aranmaksızın mahsup işlemi yapılır.

DÖNEM İTİBARİYLE 2.000.YTL' Yİ AŞAN İADELERDE

İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise

209.000.YTL-TL.'ye kadar)

31 No.lu YMM Tebliği

13/C

DÖNEM İTİBARİYLA 200.YTL.'YE KADAR OLAN İADELERDE

ARAÇLAR VE PETROL

ARAMALARI

1-Hizmetle ilgili faturaların örneği veya listesi

DÖNEM İTİBARİYLA 200.YTL.'Yİ AŞAN İADELERDE

İnceleme raporu veya teminat mektubu

13/D

DÖNEM İTİBARIYLA 4.000.YTL.'YE KADAR OLAN İADELERDE

YT BELGESİ SAHİBİ

MÜKELLEFLERE BELGE

1-69 No.lu KDV Genel Tebliği ekindeki Form

KAPSAMINDAKİ MAKİNA

2-Alış ve satış faturalarının (imalatçılarda sadeci satış faturalarının)fotokopileri

VE TEÇHİZAT TESLİMLERİ

veya bu faturaların dökümünü gösteren liste,

veya bu faturaların dökümünü gösteren liste.

DÖNEM İTİBARİYLA 4.000.YTL.'YI AŞAN İADELERDE

İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise

209.000.YTL-TL.'ye kadar)

31 No.lu YMM Tebliği

13/E

BAKANLIKÇA USUL VE ESASLAR HENÜZ BELİRLENMEDİ

DÖNEM İTİBARİYLE 1.000.YTL.'YE KADAR OLAN İADELERDE

DENİZ TAŞIMACILIĞI

1-Deniz manifestosu (Aslı veya noter, gümrük idaresi yada YMM'ce onaylı örneği)

2- İndirilecek KDV listesi

1-Uluslar arası taşımacılığı hizmeti karşılığında düzenlenen fatura

KARA TAŞIMACILIĞI

2-Kara manifestosu veya tır karnesi (asıl,noter,gümrük idaresi veya YMM'lerce

2-Kara manifestosu veya tır karnesi bunların temin edilememesi halinde triptik

tasdik edilmiş, sureti) bunların temin edilememesi halinde triptik belgesi veya

belgesi veya mükelleflerin düzenledikleri faturalar ile bu faturaları teyit eden taşı-

mükelleflerin düzenledikleri faturalar bu faturaları teyit eden taşımayı yaptıran

mayı yaptıran müesseselerin düzenleyip tasdik edecekleri listeler.

müesseselerin düzenleyip tasdik edecekleri listeler.

1-Hava taşımacılığı ile ilgili düzenlenen fatura

HAVA TAŞIMACILIĞI

2-Hava manifestosu, bunun düzenlenmediği durumlarda düzenlenen faturalar ve

faturaları teyit eden taşımayı yaptıran müesseselerin tasdik edecekleri listeler.

DÖNEM İTİBARİYLE 1.000.YTL.'Yİ AŞAN İADELERDE

İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız y

209.000.YTL-TL.'ye kadar)

31 No.lu YMM Tebliği

15/1-A

DÖNEM İTİBARİYLE 200.YTL.'YE KADAR OLAN İADELERDE

DİPLOMATİK İSTİSNA

1-Temsilcilik ve munsuplarına KDV hesaplamadan düzenlenen faturaların fotoko-

pileri veya listesi

2-Yüklenilen KDV listesi

3-Dış İşleri Bakanlığı ve Maliye Bakanlığınca diplomatik istisnadan faydalanacak

olanların hangi tür alımlarının KDV'den istisna olduğunu belirten yazı.

DÖNEM İTİBARİYLE 200.YTL.'Yİ AŞAN İADELERDE

İnceleme raporu veya teminat mektubu

15/1-B

DÖNEM İTİBARİYLE 200.YTL.'YE KADAR OLAN İADELERDE

ULUSLAR ARASI

ANLAŞMALAR

1-Teslime ilişkin düzenlenen fatura ve benzeri vesikaların fotokopilerinin ekli

1-Teslime ilişkin düzenlenen fatura ve benzeri vesikaların fotokopilerinin ekli olduğu

olduğu liste

liste

2-Yüklenilen KDV listesi

Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun Mahsup işlemi inceleme raporu

DÖNEM İTİBARİYLE 2.000.YTL.'Yİ AŞAN İADELERDE

veya teminat aranmaksızın yapılır.

İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise

209.000.YTL-TL'ye kadar)

31 No.lu YMM Tebliği

DÖNEM İTİBARİYLE 200.YTL.'YE KADAR OLAN İADELERDE

HURDA METAL

HURDA PLASTİK

1-Tevkifat uygulanan işleme ait faturaların onaylı örnekleri veya listesi

ATIK KAĞIT

2-Yüklenilen KDV listesi

TESLİMLERİ

01.01.2004 tarihinden itibaren kaldırılmış olup, geçmiş dönemleri kapsamaktadır.

DÖNEM İTİBARİYLE 200.YTL.'Yİ AŞAN İADELERDE

İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız y

209.000.YTL-TL.ye kadar)

NAKİT İADE UYGULAMASI YOK

DÖNEM İTİBARİYLE 2.000.YTL ' YE KADAR OLAN MAHSUPLARDA

TEKSTİL VE KONFEKSİYONDA

Dönem Beyannamesine ek olarak mahsup dilekçesi

TEVKİFAT

1-Tevkifat uygulanan işleme ait faturaların onaylı örnekleri veya listesi

2-Yüklenilen KDV listesi

Bu belgelerin ibrazı halinde Mahsup işlemi sadece kendi borçlarına yapılabilir.