KDV İADE VE MAHSUP İŞLEMLERİNDE ARANACAK
BELGELER
(GÜNCELLEME: 01/01/2008)
| İADE HAKKI DOĞURAN İŞLEM | İADEDE ARANACAK BELGELER | MAHSUPTA ARANACAK BELGELER | ||||||||||
| 11/1-A | DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL' YE KADAR OLAN İADELERDE | |||||||||||
| MAL İHRACI | ||||||||||||
| 1- Gümrük beyannamesi (aslı veya noter, gümrük idaresi, ilgili vergi dairesi müdürü yada | 1- Gümrük beyannamesi (aslı veya noter, gümrük idaresi, ilgili vergi dairesi müdürü yada | |||||||||||
| YMM'ce onaylı örneği) | YMM'ce onaylı örneği) | |||||||||||
| Beyannamelerin aslı veya örneği yerine bunların listesinin de verilmesi | Beyannamelerin aslı veya örneği yerine bunların listesinin de verilmesi | |||||||||||
| yeterlidir, bu takdirde listede beyannamenin tarihi, sayısı, ihraç edilen malın | yeterlidir, bu takdirde listede beyannamenin tarihi, sayısı, ihraç edilen malın | |||||||||||
| cinsi, miktarı ve tutarı, gümrük kapısının ismi, varış ülkesi, imalatçının | cinsi, miktarı ve tutarı, gümrük kapısının ismi, varış ülkesi, imalatçının | |||||||||||
| adı-soyadı veya unvan ıintaç ve çıkış tarihlerine yer verilir. | adı-soyadı veya ünvanı intaç ve çıkış tarihlerine yer verilir. | |||||||||||
| 2- Satış faturalarının fotokopisi veya listesi | 2- Satış faturalarının fotokopisi veya listesi | |||||||||||
| 3- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek katma değer | 3- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek katma değer | |||||||||||
| vergisi listesi ile ihraç edilen malın bünyesine giren vergi miktarına ilişkin | vergisi listesi ile ihraç edilen malın bünyesine giren vergi miktarına ilişkin | |||||||||||
| hesaplamaları gösterir tablo | hesaplamaları gösterir tablo | |||||||||||
| Dış Ticaret Sermaye Şirketleri ve Sektörel Dış Ticaret Şirketleri ihracatına | Dış Ticaret Sermaye Şirketleri ve Sektörel Dış Ticaret Şirketleri ihracatına | |||||||||||
| aracılık ettikleri mükelleflerin indirilecek katma değer vergisi listesini de | aracılık ettikleri mükelleflerin indirilecek katma değer vergisi listesini de | |||||||||||
| verirler. | verirler. | |||||||||||
| Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat | ||||||||||||
| aranmaksızın mahsup işlemi yapılır. | ||||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL' Yİ AŞAN İADELERDE | ||||||||||||
| İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik | ||||||||||||
| varsa sınırsız yok ise 267.000.YTL'ye kadar) | ||||||||||||
| 37 No.lu YMM Tebliği | ||||||||||||
| 11/1-A | DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL' Ye KADAR OLAN İADELERDE | |||||||||||
| HİZMET İHRACI | ||||||||||||
| 1- Yurt dışındaki müşteri adına düzenlenen faturanın aslı veya fotokopisi | 1- Yurt dışındaki müşteri adına düzenlenen faturanın aslı veya fotokopisi | |||||||||||
| 2- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi ile ihraç | 2- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi ile ihraç | |||||||||||
| edilen hizmet nedeniyle yüklenilen vergi miktarına ilişkin hesaplamaları gösterir | edilen hizmet nedeniyle yüklenilen vergi miktarına ilişkin hesaplamaları gösterir | |||||||||||
| tablo | tablo | |||||||||||
| 3- Münhasıran 4389 Sayılı Bankalar Kanunu hükümlerine göre faaliyette bulunan | 3- Münhasıran 4389 Sayılı Bankalar Kanunu hükümlerine göre faaliyette bulunan | |||||||||||
| Bankalar veya Özel Finans Kurumlarınca düzenlenmiş Döviz Alım Belgesi aslı veya | Bankalar veya Özel Finans Kurumlarınca düzenlenmiş Döviz Alım Belgesi aslı veya | |||||||||||
| ilgili banka veya özel finans kurumu şubesince onaylanmış örneği yada dövizin | ilgili banka veya özel finans kurumu şubesince onaylanmış örneği yada dövizin | |||||||||||
| yurt dışından geldiğini gösteren bankadan alınmış belge. | yurt dışından geldiğini gösteren bankadan alınmış belge. | |||||||||||
| Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat | ||||||||||||
| aranmaksızın mahsup işlemi yapılır. | ||||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL.'YI AŞAN İADELERDE | ||||||||||||
| İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise | ||||||||||||
| 267.000.YTL'ye kadar) | ||||||||||||
| 37 No.lu YMM Tebliği | ||||||||||||
| 11/1-B | YOLCU BERABERİ EŞYA İHRACINDA (43 Seri No.lu Tebliğ) | |||||||||||
| YOLCU BERABERİ | DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL.'YE KADAR OLAN İADELERDE | |||||||||||
| 1-Gümrükçe onaylı satış faturası veya fatura/çek aslı veya fotokopisi, | 1-Gümrükçe onaylı satış faturası veya fatura/çek aslı veya fotokopisi, | |||||||||||
| 2- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi ile ihraç | 2- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi ile ihraç | |||||||||||
| edilen malın bünyesine giren vergi miktarına ilişkin hesaplamaları gösterir tablo | edilen malın bünyesine giren vergi miktarına ilişkin hesaplamaları gösterir tablo | |||||||||||
| 3- İadenin yetki belgeli aracı firma tarafından yapılması halinde bu firmaların | 3- İadenin yetki belgeli aracı firma tarafından yapılması halinde bu firmaların | |||||||||||
| gönderdiği icmallerin fotokopisi. | gönderdiği icmallerin fotokopisi. | |||||||||||
| Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat | ||||||||||||
| aranmaksızın mahsup işlemi yapılır. | ||||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL.'Yİ AŞAN İADELERDE | ||||||||||||