KURUMLAR VERGİSİ MÜKTEZA ÖRNEKLERİ

Tarih	Sayı	İlgili Kanun Maddesi ve Tebliğ Numarası	Konu Özeti
17.12.2007	27102	KVK-5-1/7888	Eğitim öğretim istisnasından yararlanmak için nereye müracaat edileceği hk.
12.12.2007	26787	KVK-6/7884	Kurum kazancının tespitinde tahakkuk esasının geçerli olacağı hk.
23.11.2007	25285	KVK-30-7860	Yurt dışından alınan serbest meslek hizmetleri karşılığı yapılan ödemelere uygulanacak tevkifat hak
14.11.2007	23973	KVK-9/7841	Devralınan kurumun geçmiş yıl zararlarının devralan kurum tarafından mahsup edilip edilemeyeceği hk.
14.11.2007	23978	KVK-30-7840	Yurt dışından Know How (Teknik Bilgi) hizmeti alınması,
13.11.2007	23916	KVK-8-7839	İşletmenin otoparkından çalınan otomobil nedeniyle sigorta şirketine rücuen ödenen bedel hak.
07.11.2007	23296	KVK-30-7778	İsviçre mukimi firmadan alınan danışmanlık hizmetleri karşılığı fazla yapılan ödemeler üzerinden yersiz kesilerek beyan edilen vergilerin iadesi hk.
02.11.2007	22807	KVK-8-7831	Şirketin iştiraki olan limited şirketin tasfiyesi sonucu, iştirak hisselerine kayıtlı değerinden daha düşük bir bedel ödenmesi nedeniyle oluşan zararın indirim konusu yapılıp yapılamayacağı hk.
01.11.2007	22712	KVK-6/7771	Taşımacılık firmasının elde ettiği kazancın nasıl vergilendirileceği hk.
31.10.2007	22641	KVK-6-7826	Şirket ortaklarının veya eş ve çocuklarınınözel eğitim, sağlık giderleri ile özel emeklilik vb. sigorta ödemelerinin kurum kazancının tespitinde gider olarak indirim konusu yapılıp yapılamayacağı hk.
26.10.2007	22137	KVK-8-7822	Şirketin aktifindeki arsaya yaptığı inşaat harcamaları hakkında.
23.10.2007	21598	KVK-19-7814	Nev’i değişikliği halinde şirket ortaklarının edinecekleri hisse senetlerinin iktisap tarihi hk.
19.10.2007	21265	KVK-17/7701	Tasfiye dönemleri ve zarar mahsubu hk.
10.10.2007	20611	KVK-5/1-e	Menkul kıymet ticareti ile iştigal eden şirketin % 99,99 oranında sermaye hissesine sahip olduğu başka bir şirketteki hisselerinin satışından elde edilen kazancın Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 5/1-e bendi kapsamında değerlendirilip değerlendirilemeyeceği hk.
08.10.2007	20420	KVK-6-7804	Türkiye mukimi şirketin ihracatına yönelik verdiği döviz karşılığı taşıma hizmetinde götürü gider uygulaması hak.
04.10.2007	20130	KVK-20,21/7797	Tür değiştirerek anonim şirkete dönüşen limited şirketin, kurumlar vergisi beyan-namesini ne zaman vereceği ve tahakkuk edecek kurumlar vergisinin hangi tarihe kadar ödeneceği.
25.09.2007	19022	KVK-30/7786	İsrail Standartları Enstitüsünü temsilen gelen kişinin uçak bileti, konaklama vb. masrafların karşılığı yapılan ödemelerden KVK’nın 30.maddesine göre tevkifat yapılıp yapılmayacağı hk.
19.09.2007	18757	KVK-2-7775	Mirasçıların vakıftan elde ettikleri gelirlerin vergilendirilmesi hk.
19.09.2007	18768	KVK-6-7772	Sağlığa zararlı olduğu tespit edilen ithal oyuncakların toptancıları tarafından toplatılması ve imhası nedeniyle söz konusu oyuncak bedelleri ile söz konusu oyuncakların yerine bedelsiz olarak verilen yeni ürün bedellerinin gider olarak indirim konusu yapılıp yapılmayacağı.
19.09.2007	18758	KVK-11-7774	Orman Kanunu gereğince ödenen gelir paylarının kurum kazancının tespitinde indirim konusu yapılıp yapılmayacağı hk.
18.09.2007	18602	KVK-6-7770	Şirket yönetim kurulu üyelerinin ikametgah olarak kullandıkları konutların kira ve aidatlarının şirket tarafından ödenmesi durumunda bu ödemelerin kurum kazancının tespitinde gider olarak kabul edilip edilmeyeceği hk.
13.09.2007	18434	KVK-8-7719	Alım-satıma konu edilen ve gelişi ile müşterilere sevki esnasında kırılan gıda maddeleri (yumurtalar) dolayısıyla, gider kaydı yapılıp yapılamayacağı.
05.09.2007	17999	KVK-6-7757	Şirket tarafından personelinin veya müşterilerinin özel günlerinde takı takılması halinde takı bedellerini gider olarak indirim konusu yapılıp yapılamayacağı hk.
04.09.2007	17956	KVK-6-7756	Sağlık ve sigorta kurumları ile anlaşmalı verilen sağlık hizmetleri karşılığı düzenlenen fatura karşılığı yapılan kesintili ödemeler hak.
13.02.2007	2362	KVK-30-7283-	Almanya’da mukim firmadan alınan telekomünikasyon hizmetlerine yapılacak ödemeler üzerinden tevkifat yapılıp yapılmayacağı hk.
29.08.2007	17768	KVK-30-7749	Yurt dışından kiralanan gemiler için yapılan kira ödemeleri ile bir ayağı Türk limanı olmak üzere sefer bazında kiralanan yabancı bayraklı gemi armatörüne ödenen navlun tutarı üzerinden vergi tevkifatı yapılıp yapılmayacağı
28.08.2007	17686	KVK-5/1-e-7707	Organize Sanayi Başkanlığı tarafından tahsis edilen ancak henüz tapusu alınmamış olan arazinin, tapu tescil belgesi alındıktan sonra satılması halinde elde edilen kazancın KVK-5/1-e maddesinde yer alan istisnadan yararlanılıp yararlanılamayacağı hk
28.08.2007	17690	KVK-30-7409	Almanya’da mukim firmanın Türkiye’de vermiş olduğu hizmete ilişkin yapılan ödemeler nedeniyle vergi kesintisi yapılıp yapılmayacağı hk.
28.08.2007	17675	KVK-8-7751	Kurum kazancından indirilecek giderler hakkında.
27.08.2007	17484	KVK-5/1-e-7745	İnşaat şirketinin satın aldığı arsa üzerinde yaptığı binanın bir kısmını şirket faaliyetinde kullanması halinde gayrimenkulün satışından elde edilen kazancın istisna kapsamında değerlendirilip değerlendirilemeyeceği hk.
27.08.2007	17485	KVK-30-7746	Yurt dışında yerleşik grup firmasından alınan kredi üzerinden ödenen faizlerden tevkifat yapılıp yapılmayacağı hk.
09.08.2007	16449	KVK –6-7718	“Yap-işlet-devret modeli”ne göre üzerinde inşaat yapılan gayrimenkulün anlaşma süresi sonunda bedelsiz olarak, gayrimenkul sahibine devredilmesi durumunda vergisel yükümlülüklerin ne olacağı hk.
27.07.2007	15735	KVK-30-7708	İngiltere’de mukim ve İngiltere mevzuatına göre adi ortaklık olarak faaliyet gösteren, Uluslararası bir denetim ve danışmanlık şirketinden danışmanlık hizmeti alınması halinde, söz konusu yabancı şirketin Türkiye’de elde ettiği kazancın vergilendirilip vergilendirilemeyeceği hk.
26.07.2007	15727	KVK-5/1-e-7707	Organize Sanayi Başkanlığı tarafından tahsis edilen ancak henüz tapusu alınmamış olan arazinin, tapu tescil belgesi alındıktan sonra satılması halinde elde edilen kazancın, KVK-5/1-e maddesinde yer alan istisnadan yararlanılıp yararlanılamayacağı hk.
16.07.2007	14998	KVK-6-7692	Sermaye şirketinin kolektif şirkete dönüşmesinde vergileme hak.
16.07.2007	15024	KVK-11/7620	Vergi İnceleme Raporuna istinaden geçmiş dönemlerde yapılan ücret ödemeleri için vergi tarh edilmesi durumunda söz konusu ücretlerin kurum kazancının tespitinde indirim konusu yapılıp yapılamayacağı hk.
12.07.2007	14835	KVK-30-7691	Yurt dışı mukimi firmalardan Türkiye’deki kişi ve kurumlara gerekli kalite/standart belgesi temini ile verilen hizmetlerde vergileme hak.
11.07.2007	14766	KVK-34- 7687	Portföy işletmeciliğinden elde edilen istisna kazanç üzerinden yapılan tevkifatların iadesi hk.
10.07.2007	14612	KVK-32-7682	Enflasyon düzeltmesi ve geçici vergi hk
25/06/2007	12997	KVK-6/7664	Şirket aktifine kayıtlı arsa ve bina için 15 yıl süre ile tapu kütüğünde intifa hakkı tescil edilmesi karşılığı peşin olarak tahsil edilen bedelin hangi döneme ilişkin kurum kazancı olarak vergilendirileceği.
25.06.2007	13028	KVK-4/1-k-7662	Kooperatifin kat karşılığı inşaat sözleşmesi ile inşaat bitiminde arsa sahiplerine arsaları karşılığında bedelsiz konut teslimi işleminin kooperatifin muafiyetini etkileyip etkilemeyeceği hk.
25.06.2007	13007	KVK-6-13937	Araç kiralama faaliyetinde bulunan firmanın müşteriler adına yaptığı trafikcezası, damga vergisi, Ogs etiket bedeli ve kontörü vb. ödemelerin sözleşme gereği müşteri firmalara yansıtılması hk.
13.06.2007	12204	KVK-44-7126	2005 yılına ait Kurumlar Vergisi Beyannamesinde beyan edilen Kurumlar vergisinin mahsubundan sonra 100.000,00 YTL’yi aşan kısmının diğer vergi borçlarına mahsuben iadesinin ne şekilde yapılacağı hk.
06.06.2007	11572	KVK-19-7646	Şirket aktifinde kayıtlı gayrimenkulün kısmi bölünme yoluyla tam mükellef bir sermaye şirketine ayni sermaye olarak konulması hk.
05.06.2007	11419	KVK-5/e-7641	Şirketin aktifinde kayıtlı iştirak hisselerinin satılmasından doğan zararın KVK-5/e maddesi kapsamında değerlendirilerek gider yazılıp yazılamayacağı hk.
13.06.2007	12204	KVK-44-7126	2005 yılına ait Kurumlar Vergisi Beyannamesinde beyan edilen Kurumlar vergisinin mahsubundan sonra 100.000,00 YTL’yi aşan kısmının diğer vergi borçlarına mahsuben iadesinin ne şekilde yapılacağı hk.
30.05.2007	11043	KVK-5-7358	Şirket merkezi inşa etmek üzere iktisap edilen 3 ayrı parselin tek parsel olarak satılmasında istisna uygulaması hk.
30.05.2007	11030	KVK-6-7632	Takip eden yılda yapılan ödemelerin gider kaydında tahakkuk tarihinin mi yoksa ödeme tarihinin mi dikkate alınacağı hakkında.
25.05.2007	10769	KVK-30-7629	Amerika mukimi şirkete ödenen gayrımaddi hak bedeli ödemeleri üzerinden yapılacak tevkifat hak.
23.05.2007	10670	KVK-5/1.f-7624	Gayrımenkullerin TMSF ye veya bankalara olan borçlar karşılığı satılmasında muhasebe kayıtlarında oluşan karın istisna kapsamında değerlendirilip değerlendirilemeyeceği hakkında.
21.05.2007	10392	KVK/14-6871	Çalışanların 2005 yılı performansına dayanılarak 2006 yılında ödemesi yapılan prim tutarlarının hangi yılın gideri olarak dikkate alınacağı ile gelir vergisi tevkifatlarının ne zaman yapılacağı hk
18.05.2007	10324	KVK-6-13701	Fiili intaç tarihi 04/01/2007 tarihi olan ihracatın 2006 /12.ay beyannamesinde beyan edilmesi halinde düzeltme beyannamesi verilip, verilmeyeceği hk.
11.05.2007	9819	KVK-6-7610	Serbest bölge faaliyetleri çerçevesinde elde edilen faiz ve repo gelirlerinin istisna kapsamında değerlendirilip değerlendirilmeyeceği hk.
11.05.2007	9899	KVK/34-7609	Tevkif suretiyle kesilen vergilerin, yıllık beyannamede hesaplanan vergiden zamanaşımı süresi geçtikten sonra mahsup edilip edilemeyeceği hk.
09.05.2007	9661	KVK-5/h-7608	Yurtdışında mukim firmaya verilen proje ve teknik hizmetlerden elde edilen kazancın, kurumlar vergisinden istisna olup olmadığı hk.
08.05.2007	9290	KVK-30 7604	Yurtdışında bulunan firmalara ödenen telif bedellerinden tevkifat yapılıp yapılmayacağı hk.
08.05.2007	9340	KVK-9-7606	Şirketin yurt dışı şubesi faaliyetlerinden doğan zararının mahsubu hakkında.
03.05.2007	9038	KVK-8-7421	İnternet sitelerinde reklam sitelerine kullanıcıların belli bir süre katılmaları halinde yapılacak ödemeler hak.
03.05.2007	9035	KVK-30-7599	Yurt dışından alınmak suretiyle satışı yapılan cihazların kullanımı için ithal edilen programların karşılığı yapılan ödemelerin vergilendirilmesi hak.
02.05.2007	8964	KVK-5/1-7593	Tam mükellef kurumun ortağı olduğu serbest bölge işleticisi firmadan elde ettiği iştirak kazançlarının kurumlar vergisine tabi olup olmayacağı hk.
01.05.2007	8806	KVK-6- 7588	Yabancı para kuru ile yapılan satışlarda fatura tarihi ile tahsilat tarihi arasında oluşan kur farklarının vergilendirilmesi hak.
01.05.2007	8848	KVK-30 -7591	Hırvatistan mukimi firmadan alınan hizmet karşılığında yapılan ödemelerden tevkifat yapılıp yapılmayacağı hk.
25.04.2007	8478	KVK/8-7577	Şirkette çıkan yangın sonucu aynı binada bulunan diğer şirketlerin zararlarını tazmin eden sigorta şirketine icra müdürlüğünün kararına göre yapılacak ödemelerin kurum kazancının tespitinde gider kaydedilip kaydedilemeyeceği hk.
25.04.2007	8491	KVK-6- 7578	Yabancı para kuru ile yapılan satışlarda kontrat tarihi ile tahsilat tarihi arasında oluşan kur farklarının vergilendirilmesi hak.
19.04.2007	7835	KVK-5/1-h/7563	Yurtdışında yapılan montaj işinden sağlanan kazançlarla ilgili olarak Türkiye’ye getirilen dövizin bozdurulmasının gerekip gerekmediği hk.
16.04.2007	7486	KVK/8-7559	Otelin müşterilerine ağırlama kapsamında ve personeline belirli sınırlarda uygulanan ücretsiz içecek ikramlarının kurum kazancının tespitinde gider kaydedilip kaydedilemeyeceği hk.
12.04.2007	7233	KVK-19/ 13014	Belediye tarafından ihale edilen inşaat ve onarım işi ile ilgili olarak 170 no.lu hesaptatoplanan tutarların yeni oluşturulacak firmaya devri hk.
10.04.2007	6828	KVK-6-7544	Kurum kazancının vergilendirilmesi hk.
09.04.2007	6728	KVK-30-7547	İtalya’da mukim firmanın Türkiye’de vermiş olduğu hizmete ilişkin yapılan ödemeler nedeniyle vergi kesintisi yapılıp yapılmayacağı hk
03.04.2007	6330	KVK-5/1-h/7539	Yurtdışında yapılan inşaat işinden sağlanan kazançların kurumlar vergisinden istisna olup olmayacağı hk.
29.03.2007	5995	KVK-20/1-7537	Tür değiştiren kurumun tür değişikliği öncesine ait yükümlülüklerinin hangi kurum tarafından yapılacağı hk.
28.03.2007	5918	KVK/10-ç-7632	Okul yapımı için okul derneğine yapılan ayni ve nakdi bağışların kurumlar vergisi matrahında indirim konusu yapılıp yapılamayacağı hk.
28.03.2007	5932	KVK/8-7531	Zamanında ödenmeyen SSK primlerinin ödenmesi halinde, ticari kazancının tespitinde gider olarak dikkate alınıp alınamayacağı hk.
28.03.2007	5911	KVK-4/ 7535	Türk Uluslararası Gemi Siciline kayıtlı geminin kiralanmasından elde edilen gelirin kurumlar vergisinden istisna olup olmadığı hk.
28.03.2007	5919	KVK-4/k-7533	Kooperatifin arsasının kamulaştırılması neticesinde alınan bedelin, ortaklara dağıtılması halinde vergilemenin olup olmayacağı hk.
28.03.2007	5910	KVK-8	Türk Uluslararası Gemi Siciline kayıtlı geminin Time Charter kapsamında kiraya verilmesi suretiyle elde edilen kira kazancının kurumlar vergisinden istisna olup olmadığı ile uluslararası sularda deniz taşımacılığından dolayı yüklenilen ve indirim yolu ile giderilmeyen katma değer vergisinin iadesinin talep edilip edilemeyeceği hk.
28.03.2007	5940	KVK-30-7529	Yurt dışından alınan mühendislik ve bakım hizmetleri karşılığı yapılan ödemelere uygulanacak tevkifat hak.
27.03.2007	5852	KVK-30-7530	Yurt dışından alınan serbest meslek hizmetleri karşılığı yapılan ödemelerin vergilendirilmesi hak.
23.03.2007	5463	KVK-4/k-7517	Tüketim kooperatifinin kurumlar vergisi mükellefi olup olmayacağı ve geçici vergi ödeyip ödemeyeceği hk.
05.03.2007	3847	KVK -3/7500	Tam mükellef kurumun yurt dışında mukim firmadan mal alımı yapması durumunda yurt dışındaki firmanın vergilendirilip vergilendirilmeyeceği hk.
28.02.2007	3604	KVK-4-7496	Üniversiteye bağlı Ar-Ge merkezinin kurumlar vergisi muafiyeti hk.
27.02.2007	3561	KVK-11-7492	Müşteriye verilen sağlık hizmetinde oluşan hata neticesinde ödenen tazminatın indirim konusu yapılıp yapılamayacağı hak.
26.02.2007	3325	KVK-44-7448	2004 yılı kurumlar vergisi beyannamesinden geçici verginin mahsubu sonucu kalan tutarın iade edilecek geçici vergi sütununa yazılması halinde 2007 yılında doğacak vergi borcuna mahsubunun yapılıp yapılmayacağı hk.
23.02.2007	3286	KVK-8-7487	TTK.’nun 329/1.maddesi gereğince kendi hisse senetlerini nominal bedelin üzerinde bir bedelle alan ancak sermaye azaltılmasını nominal bedel üzerinden yapan şirketin nominal bedel ile alış bedeli arasındaki farkı kazanç tespitinde gider olarak dikkate alıp almayacağı hk.
23.02.2007	3287	KVK-6-7230	Ticari bir işletmenin fiziksel varlıklarının,müşteri portföyünün başka bir işletme tarafından satın alınması halinde, yapılan ödemelerin gider yazılıp yazılamayacağı hk.
23.02.2007	3285	KVK-6-7486	İflas eden şirketin borçlarının iştirakçisi olan şirketlerce tahsil edilmeyip sermaye artışına gidilmesi halinde vergileme olup olmayacağı hk.
19.02.2007	2908	KVK/4-7468	Üniversiteye bağlı “Sağlık, Kültür Daire Başkanlığı’nın kurumlar vergisinden muafiyeti hk.
15.02.2007	2773	KVK-2-7458	Adi İş Ortaklığının merkezi yurt dışında bulunan ortağının vergilendirilmesi hk.
14.02.2007	2439	KVK-15-7452	Gayrimenkul sermaye iradının beyanı hk.
14.02.2007	2441	KVK-4/1-k-4304	Konut yapı birliğinin Kurumlar Vergisi muafiyeti hk.
14.02.2007	2471	KVK-10/7457	Kütüphane Binası için yapılan bağışın kurumlar vergisi matrahında indirim konusu yapılıp yapılamayacağı hk.
14.02.2007	2455	KVK-15-7447	Alt yüklenicilere (taşeronlara) yıllara sari inşaat işleri kapsamında yapılacak istihkak ödemelerinden ve malzeme temininden tevkifat yapılıp yapılmayacağı hk.
14.02.2007	2435	KVK-2 7451	Aynı yıl içinde tamamlanması gereken inşaat işinin geçici kabulün izleyen yıla sarkması nedeniyle yıllara sirayet iş olarak değerlendirilip değerlendirilmeyeceği hk.
14.02.2007	2446	KVK-44-7454	Beyannamede tevkif suretiyle kesilen vergi gösterilmeksizin fon payının mahsubu hk.
14.02.2007	7344	KVK-8-7344	Gümrükten gümrük mevzuatınca süresinde çekilemeyen ve tasfiye edilen malların maliyet bedellerinin gider olarak dikkate alınıp alınamayacağı hak.
13.02.2007	2418	KVK-19-7445	Gayrifaal olarak devir alınan şirketin geçmiş yıl zararlarının kurumlar vergisi matrahının tespitinde indirim konusu yapılıp yapılmayacağı hk.
07.02.2007	2212	KVK-10 /7437	Şirketin Emniyet Müdürlüğüne aldığı aracın kazanç tespitinde indirime konu edilip edilemeyeceği hk.
06.02.2007	1991	KVK-17-7436	İflas halindeki müflis kurumun vergilendirilmesi hak.
05.02.2007	1933	KVK-4/1-k-7434	Konut Yapı Kooperatifinin daire karşılığı aldığı arsa üzerinde yine daire karşılığı alt yükleniciye inşaat yaptırması işinin ortak dışı işlem sayılıp sayılmayacağı hk.
29.01.2007	1552	KVK-8/7423	Şirket ortağı ve müdürünün Şahsına ait sigorta prim ve katkı payı ödemelerinin kurumlar vergisi matrahının tespitinde indirim konusu yapılıp yapılmayacağı hk.
25.01.2007	1373	KVK-4/1-k-7419	Konut yapı birliğinin Kurumlar Vergisi muafiyeti hk.
20.01.2007	1149	KVK-4/1-k-7416	Kooperatifin Kurumlar Vergisi muafiyeti hk.
18.01.2007	893	KVK-10- 7408	Teknoloji Geliştirme Bölgelerinde faaliyette bulunan kurumlar vergisi mükellefinin 4691sayılı kanuna göre yararlanacağı istisna hk.
18.01.2007	897	KVK-19-7411	Nevi değiştiren mükellefin vereceği beyannameler hak.
17.01.2007	796	KVK-30-7406	Almanya’da mukim firmanın Türkiye’de vermiş olduğu hizmete ilişkin yapılan ödemeler nedeniyle vergi kesintisi yapılıp yapılmayacağı hk.
17.01.2007	797	KVK-30-7407	Yurt dışında mukim finans kurumuna yapılacak faiz ödemelerine uygulanacak tevkifat oranı hak.
16.01.2007	744	KVK-67404	Çalışanların 2006 yılı performansına dayanılarak 2007 yılında ödemesi yapılan prim tutarlarının hangi yılın gideri olarak dikkate alınacağı ile gelir vergisi tevkifatlarının ne zaman yapılacağı hk.
12.01.2007	541	KVK-19-7400	Birleşilen kurumun kurumlar vergisi beyannamesinde mahsubundan sonra arta kalan tevkif suretiyle kesilen vergilerin mahsubu hak.
11.01.2007	527	KVK-10-7393	Şirketin Üniversiteye yaptığı bağış ve yardımların kurum kazancının tespitinde indirilip indirilmeyeceği hk.
08.01.2007	224	KVK-8-7391	Gasp sonucu kayba uğrayan para ve emtianın kaydi değerlerinin gider yazılıp yazılamayacağı hk.
08.01.2007	188	KVK-6-2153	Şirketin kaymakamlıklara bağlı vakıflara bağış makbuzu alınmaksızın yaptığı bağış ve yardımların kurum kazancından indirilip indirilmeyeceği hk.
05.01.2007	108	KVK-2-7388	İş ortaklıklarının vergilendirilmesi hak.